時間:2022-06-30 04:37:18
導言:作為寫作愛好者,不可錯過為您精心挑選的10篇銀行合規經理履職報告,它們將為您的寫作提供全新的視角,我們衷心期待您的閱讀,并希望這些內容能為您提供靈感和參考。
合規經理認真做好支行日常業務的監督檢查工作,資金和重要空白憑證等檢查工作,在日常監督檢查中發現問題及時作好記錄,分析問題出現的原因,督促相關人員進行整改,并在每月履職報告中反映。記錄應列明發現問題的合理整改期限,無法整改或短時期無法整改的注明原因,及時上報。對發現的重大違規問題和潛在的資金安全隱患等重大業務事項,則注明發生的原因以及擬采取措施等,并在業務發生當日第一時間以書面(含電子郵件)上報市支行。
按市分行加強合規經理日常管理工作要求,每日填報《合規經理日常業務監督和會計檢查日志》”,第月上報《合規經理履職報告》,及時、詳細報告網點每日、月份業務工作情況。
二、加強業務授權的復核、確保交易的真實可控。
加強業務授權的復核和監督,按照儲蓄業務處理系統的柜員權限和市分行印發的業務交易復核審批要求,嚴格履行授權職責,把好復核授權關,負責對營業人員辦理業務的有效性、合規性、完整性進行監督,確保授權交易的真實可控。
三、做好業務的指導、存在問題的整改落實
為適應郵儲銀行業務發展的需要業務,加強業務知識的學習,不斷提升自身的業務水平,熟悉業務規章制度、內控制度和操作流程,同時協助支行長做好業務培訓工作,指導普通柜員正確辦理業務,包括柜員管理、尾箱管理、現金、支票和重要空白憑證管理、報表管理、檔案管理等。提高員工的業務服務水平,輔導解決營業過程中遇到的業務問題。
有效的公司法人治理是現代企業制度建設的核心,是提升企業競爭力最重要的基礎。泰州農商銀行董事會承擔了法人治理的核心角色。為提升董事會履職能力,泰州農商銀行重點突出了董事會戰略管理職能建設。
首先是戰略制訂。董事會初步形成了《泰州農商銀行2013~2017年轉型升級五年發展規劃》,確立了戰略轉型階段資產和負債的結構、質態、運營、金融增加值、核心競爭力等10個方面的總體目標,通過推進組織架構、管理模式、業務發展、服務方式等6個方面的轉型,逐步建立科學有效的現代金融企業制度。
其次是戰略實施。泰州農商銀行董事會在推進決策的貫徹執行中,重點突出三個方面的建設。一是突出董事會辦公室建設。該行董事會辦公室作為董事會及各委員會的常設秘書機構,負責董事會決策和年度目標任務的分解、落實、反饋和督查。二是突出行務會建設。董事會辦公室每月牽頭召開一次以董事長、董事會秘書、行長室以及財務總監、審計稽核部總經理參加的行務會。三是突出董事會非決策性會議制度建設。董事會按月召開非決策性會議,聽取董事會辦公室以及專門委員會工作匯報;圍繞年度工作重點和經營層及監督層的熱點、難點問題,不定期召開非決策性會議,對經營層、監督層工作進行分析與探討。
再次是能力提升。泰州農商銀行從優化董事團隊結構入手,引進在經濟、金融、國際商務等方面具有多年從業經驗和專業知識的企業高管人員,組成董事和獨立董事團隊。同時,根據各位董事的專業能力、技能和經驗等,對專門委員會委員進行合理搭配。此外,強化董事履職培訓,保證董事們始終能保持履職意識、履職能力,擁有較高的履職水平。
完善“三會一層”運行機制
泰州農商銀行成立后,通過構建“三會一層”制衡機制、強化履職評價,保障“三會一層”既各司其職又相互配合,有效提高了公司治理的執行效率和運作效果。
一是明晰“三會一層”職責邊界。在決策、管理、監督等各個環節,對公司章程和議事規則進行了進一步修訂、完善,并以《章程》和《議事規則》的形式對股東大會、董事會、監事會及專門委員會和高級管理層的職責作出明確的規定,對董事、監事和高級管理人員的職責作出更加清晰、嚴格的界定,逐步形成了各負其責、協調共事、相互制衡的公司治理運行模式。
二是暢通“三會一層”溝通渠道。建立完善了經營管理層面向董事會的經營報告制度及重大事項報告制度,定期向董事會報送財務、風險、經營信息,不定期報送相關專題分析報告,及時報送重大事項落實情況。此外還建立了董事會調研檢查機制。
三是強化“三會一層”履職評價。從建立高管人員履職盡職考評制度入手,對高管人員實行年薪制管理辦法,將管理人員薪酬收入與管理水平、經營業績掛鉤。同時,在考核中著重增加了內部風險控制等內容,引導高管層重視資產風險、內部控制、綜合管理。
健全有力的監督機制
從健全“三會一層”監督機制入手,泰州農商銀行著力構建保障全體股東利益和促進銀行安全穩健運行的監督管理體系。
二是要強化日常的管理與服務工作。要寓管理于日常的工作之中,正確處理好服務與管理的關系,在全面提升服務水平的同時,強化日常管理工作的細節,注意規范性和嚴肅性,不搞差不多或過得去,從日常管理工作的高標準、嚴要求中,使金融機構逐步強化對央行管理的認同感。
通常認為經濟責任審計是指對企業負責人任職期間經濟責任履行情況實施的審計。通過審計分清企業負責人應負有的直接責任和主管責任,包括對所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性的驗證,以及對有關經濟活動應負責任的界定和評價。
具體到商業銀行領域經濟責任審計主要是指對商業銀行高級管理人員經濟責任審計,是對商業銀行高級管理人員任職期間貫徹執行國家經濟金融方針、政策、法規及履行職責情況,經營決策和管理行為,所在單位經營目標完成情況等作出的客觀、公正的審計和評價。
二、關鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義
關鍵崗位人員強制休假離崗審計是經濟責任審計擴大化的一種表現形式,主要適用于具體承辦業務的關鍵崗位人員。其主要包括關鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。
(一)關鍵崗位:關鍵崗位是指在業務運營過程中處于關鍵環節且涉及風險控制點,承擔較高風險責任,根據有關規定應當進行重點管理和監督的工作崗位。具體崗位需各商業銀行根據本行的實際情況進行定義和分類。
(二)強制休假:強制休假是指根據風險控制工作需要,在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下,臨時強制要求關鍵崗位人員在規定期限內休假并暫停行使職權,同時對其進行離崗審計的一種制度安排。
(三)離崗審計:離崗審計是指各級機構在安排關鍵崗位人員強制休假期間,組織對其履行崗位職責、經營管理活動既業務操作的合規性等情況實施審計的行為。
(四)經濟責任審計與強制休假離崗審計的聯系和區別
正如前文所說強制休假離崗審計是經濟責任審計的擴展和特殊形式,其本質上仍然是經濟責任審計,只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統意義上的經濟責任審計略有不同。一是審計對象較傳統意義上的經濟責任審計范圍更廣,既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔具體業務的工作人員;二是審計適用的前提條件不同。傳統經濟責任審計更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計。強制休假離崗審計則是針對關鍵崗位人員任職時間較長但因某些原因還不能按規定進行崗位輪換的情況下,為防范風險安排其離崗休假并對其工作進行審計,審計結束后關鍵崗位人員還需返回原崗位繼續工作。對于已按期正常輪換崗位的關鍵崗位人員是不需要進行強制休假離崗審計的;審計方式和范圍略有區別,對于承擔管理責任的的關鍵崗位人員其審計內容和范圍應與傳統經濟責任審計一致。對承擔具體業務的工作人員其審計內容和范圍與其工作職責相一致,不涉及各類管理指標等內容,審計內容和范圍相對單一。
三、關鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定
在明確了關鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后,要進一步實施關鍵崗位人員強制休假離崗審計就必須對審計對象進行界定。從字面上理解,關鍵崗位人員離崗審計的對象自然是關鍵崗位人員,從上文的定義中可以歸納為在業務運營過程中處于關鍵環節且涉及風險控制點,承擔較高風險責任,根據有關規定應當進行重點管理和監督的工作崗位。由于各商業銀行的管理和運營模式不盡相同,所以對關鍵崗位人員的界定也存在區別,以中國工商銀行為例,主要包括:一是一級(直屬)分行正副行長、二級分行行級負責人、業務部門主要負責人;二是二級分行以下各級機構負責人;三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務崗、經辦行密押員、經辦行密押主管、對公客戶經理、個人客戶經理、消費信貸調查崗、值班經理崗、財務核算崗、事后監督中心經辦、業務處理中心資金清算崗、對賬中心經辦、現金營運中心主任、現金營運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業銀行分支機構的負責人,其承擔更多的是管理責任,故對這些人員的離崗審計基本與經濟責任審計相同。其他關鍵崗位人員因為更多的是承擔一種業務經辦直接責任,因而通常采取較為特殊的離崗審計。
四、關鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施方法
關于如何對關鍵崗位人員實施強制休假離崗審計,不同的商業銀行根據本行實際有著不同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例,重點闡述關鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施流程。
(一)審計的組織實施。在中國工商銀行,關鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門和內控合規部門以及各業務主管部門分工負責。每年年初各級行人力資源部門需根據本行關鍵崗位人員的任職情況會同各業務主管部門編制離崗審計對象人選計劃,并通知內部審計部門組織離崗審計;內控合規部門在接到人力資源部門相關審計通知后負責離崗審計的組織工作;業務主管部門則視需要協同內控合規部門實施離崗審計工作。
(二)審計的主要內容。在中國工商銀行,對關鍵崗位人員的離崗審計主要以該關鍵崗位的內控管理職責和業務操作流程為依據,一般情況下包括履行崗位職責情況,執行本崗位相關內控管理規定的情況以及履職時限內所經辦業務的真實性和合規性。具體內容還需依據不同崗位的相關管理制度和主要風險點分別確定。
(三)審計的流程。在中國工商銀行,關鍵崗位人員的離崗審計一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個工作日通知相應內控合規部門組織離崗審計;二是由內控合規部門根據實際情況,自行組成審計組,或與相關業務主管部門共同組成審計組,并確定審計組組長和主審人;三是審計組以被審計對象所在崗位內控管理職責和業務操作流程為依據,編制《離崗審計方案》,經內控合規部門負責人批準后執行;四是開出《離崗審計通知書》,開展現場審計工作并確認審計事實,五是出具審計報告,并征求被審計人的意見;最后是由主管行長簽發和發送審計報告,并對發現的問題進行后續整改。
五、關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問題
當前,商業銀行雖然已經開展了多年的經濟責任審計工作,也積累了較多經驗。但在關鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經濟責任審計的實施過程中還存在一些問題和困難,同時也制約著經濟責任審計的發展。
(一)關鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多,涉及范圍廣,審計工作量大。作為一家內控嚴密的商業銀行,設置的關鍵崗位通常較多,從事關鍵崗位人員也相對較多。客觀上導致審計對象的多樣化。以工商銀行為例,除去一、二級分行行級領導崗位,各分支機構負責人以及各部門負責人、各科室負責人以外,還有運營類、營銷類等20多個不同類型的關鍵崗位,其中光對公、對私客戶經理的從業人員數量就已十分龐大。因此,理論上關鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主的經濟責任審計對象要多出很多,客觀上加大了審計人員的工作量。
(二)關鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統一、有效的評價指標,審計質量較難把握。由于商業銀行關鍵崗位人員一般分為各分支機構承擔管理責任的人員和承擔業務經辦直接責任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統的經濟責任審計,其審計內容、范圍、評價指標等均已形成了一套行之有效的固定模式,審計工作可以按圖索驥,能夠較好的把握審計質量。后一種類型即為本文重點探討的適用強制休假離崗審計的關鍵崗位人員。這類人員眾多,涉及營銷、運營、操作等不同工種,對于這類人員的審計還未能形成統一的審計評價指標,也沒有相對標準化的審計模式,對審計質量不易把握。例如對客戶經理的審計、對大堂值班經理的審計,除對其履職情況進行了解外,很難找到其他評判標準,再加上商業銀行崗位設置和崗位職責未能完全標準化的情況下,審計工作更難以規范。
(三)基層審計人員素質、力量較為薄弱。當前,商業銀行的審計工作基本采用“分層審計,下查一級”的模式。對關鍵崗位人員的審計一般以承擔較多經營任務的基層支行開展。由于要承擔各類經營任務,支行審計人員的數量和素質一般較難得到保證,獨立性也相對較弱、缺乏專業審計人員,從而給基層支行的關鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。
(四)離任審計過程中各職能部門較難充分協調。
按照現有的管理辦法和慣例,商業銀行關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事部門根據崗位輪換計劃提出。但在實際工作中,往往只有審計部門單槍匹馬實行審計。由于各部門審計、考核和調查的組織形式和考核標準不一致,在時間上往往不能統一進行,從而造成審計工作不充分。
六、完善關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施
鑒于關鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問題和困難,本文結合工商銀行近年的審計實踐,提出一些完善該類審計工作的對策和措施。
(一)結合商業銀行運營管理實際,完善關鍵崗位設置,建立規范的輪崗機制。由于開展關鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關鍵崗位人員未能按照要求進行輪崗。因此,商業銀行根據本行實際,科學合理的設置關鍵崗位,建立規范的輪崗機制是減少審計工作量的有效方式。商業銀行需定期更新完善關鍵崗位目錄,做好人員儲備,每年制定輪崗計劃并認真執行,對于客戶經理等營銷崗位則應定期更換其服務對象,實施“輪戶”管理,從而大量減少需開展強制休假離崗審計的對象。
(二)建立標準化的崗位職責和工作流程,推進關鍵崗位人員工作質量評價規范化。由于對關鍵崗位人員的審計缺乏標準和評價指標。因此建議商業銀行對本行的所有崗位進行梳理,制定統一的崗位職責,明確工作內容和要求。同時梳理關鍵崗位操作過程中的風險點,將關鍵崗位的工作流程標準化,以流程圖的形式進行固化。如此,審計人員則可以按照標準化工作職責和操作流程對關鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價,并對相應風險點的控制情況進行審計分析,從而保障審計規范,提高審計質量。
中圖分類號:F832.31 文獻標識碼:A 文章編號:1007-4392(2013)01-0069-03
2012年初,總行召開了內審工作電視會議,明確了2012年內審工作的重點及今后內審工作的努力方向,明確了“一個確立、兩個探索、三個深化、四個改進”的內審轉型思路,各級行都在為內控轉型而探索實踐。近年來,中國人民銀行內部控制機制建設效果明顯,嚴重的、帶有普遍性的違規現象已經大為減少。但基層行暴露的各類案件表明,基層行在履行人民銀行職能過程中依然存在一些風險隱患。因此,提高風險意識、強化風險防控、科學開展風險分析識別。對人民銀行基層行防范風險,確保人民銀行基層行合規高效履職具有十分重要的作用。
風險管理指一個單位、部門對影響其業務目標、經營目標實現的各種具有不確定性的事件、事項等,進行風險排查、識別、分析、評估,并針對風險性質、風險類別等。結合自身實際采取相關應對措施,將其影響程度控制在單位、部門可以接受范圍內的過程。風險管理的目標就是為單位、部門目標的實現提供相對合理的保證。實施風險管理有利于一個單位、部門全面客觀識別評價經營管理過程存在的各類風險,提高風險反應決策水平和能力。使單位、部門的業務目標、經營目標與風險等級相匹配,最大限度地降低可能造成的損失和發生突發事件的可能性。作為國家的中央銀行。人民銀行基層行的風險更為突出,因此對人民銀行基層行面臨的履職風險進行科學的識別、評估并采取有針對性的措施是當前人民銀行基層面臨的重要課題。
一、人民銀行基層行實施風險管理的必要性
人民銀行基層行履職過程中面臨許多風險,客觀上需要我們加強風險管理。人民銀行基層行在履行職責過程中不可避免地會遇到宏觀調控中的決策風險、依法行政中的法律風險和業務運轉中的操作風險、效率風險、信息技術風險等。只有高度重視并加強風險管理,才能有效防范和化解各類風險,從而增強履職的有效性和安全性。
人民銀行基層行暴露的各類案件表明,基層行需要建立風險管理機制。如果未建立風險管理機制或風險管理失效,將會面臨聲譽受損、資產損失等風險。各級分支機構暴露的各類案件為我們敲響了警鐘。
人民銀行系統出臺的相關規定促使人民銀行基層行必須建立風險管理機制。2006年,人民銀行了《中國人民銀行分支機構內部控制指引》,要求人民銀行分支機構必須建立與之相適應的風險管理機制。
二、當前人民銀行基層行風險管理面臨的問題
(一)風險管理規定操作性不強
《中國人民銀行分支機構內部控制指引》要求各分支機構要對履職過程中面臨的法律風險、聲譽風險、資產風險、信息技術風險、效率風險、操作風險進行有效識別和科學界定,正確評價本單位的相關風險,根據風險分析結果確定風險應對策略。明確具體的應對措施,制定風險應對方案。但上述關于風險管理的規定比較籠統,操作性不強,對基層行開展風險識別、分析的指導性不強。
(二)管理層對風險管理的重要性認識不夠
目前,一些人民銀行基層行的管理層對風險管理的認識大都停留在“模糊”的概念上,認為履職存在一定的風險,但如何對相關風險進行科學界定、正確評估等方面,往往沒有引起管理層的足夠重視,認為出了問題妥善處理就行了,沒有將事前風險應對、事后危機處理等風險管理工作擺到議事日程上來。
(三)風險管理的方式、手段缺乏科學性、系統性
目前,人民銀行基層行在風險管理方面,加大了風險識別、風險評估力度,但大多停留在定性分析評價的水平上,沒有建立起一整套科學合理的分析模型、評價指標體系,缺少專門化的風險管理工具,更缺乏全局性的風險管理整合框架和主線。致使人民銀行基層行風險管理一直處于“空白”階段。
(四)風險管理理念沒有得到大多數職工的認同
人民銀行基層行承擔著支付清算、貨幣發行、經理國庫等職責,其引發風險的可能性更大,產生風險造成的破壞性以及對社會的影響更加嚴重。但風險管理是一個新課題,大多數員工對風險管理還不甚了解。缺乏風險管理意識。尚未認識到風險管理的重要性,基層人民銀行風險管理工作任重道遠,還需要作大量的工作。
三、人民銀行基層行風險管理框架的構想
人民銀行基層行風險管理的基本程序主要有風險識別、風險評估、風險應對策略、風險監督等。通過不斷開展風險管理。不斷提升人民銀行基層行的風險管理水平和效果。
(一)風險識別
人民銀行基層行風險識別是指通過風險調查和分析,查找出人民銀行基層行在履職過程中存在的主要風險源,并進一步分析風險因素轉化為風險事故的可能性。人民銀行基層行要以人民銀行總行下發的《指引》為指導,采取崗位人員自查自找、管理層自查自找、相關業務操作層、管理層、再監督層互查協查的方式,認真分析相關業務所存在的風險隱患,查找必須關注的風險點,同時根據風險隱患的重要程度將風險點劃分為不同的級次,分析出哪些是主要風險因素,哪些是次要風險因素。
在具體的風險識別過程中,應充分考慮內、外部因素,確保全面、科學識別人民銀行基層行所有風險。根據人民銀行基層行的業務活動特點,人民銀行基層行面臨的風險類別主要有以下幾個方面(見表1)。
(二)風險評估
人民銀行基層行對相關風險識別出來以后。要對風險進行評估,也就是對上述各類風險發生的可能性以及發生風險可能造成的損害的嚴重程度等進行定性或量化評價,按發生風險的可能性、重要性、嚴重性對風險進行排序,形成風險評估報告,為風險決策提供科學依據,確保人民銀行基層行依法、高效履行各項職能。
1.建立風險評估指標。根據風險強度可分為極高風險、高風險、中等風險、低風險、極低風險。為了更準確地評估風險,應建立風險評估的主要指標。第一,法律風險指標。法律風險評估主要是對因執法不當、貫徹執行政策有偏差、制定細則或辦法不正確、人員素質差異、差錯、舞弊、管理監督不到位等原因而出現的風險進行分析。第二,聲譽風險指標。聲譽風險評估主要是對導致人民銀行聲譽受到負面影響的風險進行分析。第三,資產風險指標。資產風險評估主要是對導致人、財、物受損的風險進行分析。第四,信息技術風險指標。信息技術風險有兩種類型,一種表現為現有的業務信息處理系統無法適應信息技術的發展變化。由于技術設備陳舊、配置較低而不能有效運作所產生的風險:另一種表現為在計算機廣泛應用的條件下,由于相應的內控措施缺失。相關的監督機制未能建立,從而產生的風險。第五,效率風險指標。效率風險評估主要是對導致資源浪費或行為低效率的風險進行分析。第六,操作風險指標。人民銀行的操作風險主要是指在會計、發行、國庫、再貸款、外匯管理等業務處理過程中,由于具體操作環節的失誤,如經驗不足或違規操作而引起的風險。
2.風險評估方法。風險評估的方法很多,主要分為定量評估和定性評估兩類。定量評估是指給出風險分析各組成部分可量化的數值,當所有的因素得到量化,定量評估的過程就完成了。對人民銀行基層行來說。由于其在自己履行職責的活動中可能面臨著法律、聲譽等六方面的風險,因此。風險信息的量化,要解決兩個方面的問題:一是風險的程度問題,即人民銀行分支機構在履職過程面臨的風險到底有多大,即達到多少“量”的程度:二是風險信息的量化,要能使人民銀行基層行各類風險信息進行比較,以便于根據風險程度差別而實施分類管理。因此,風險信息的量化就是要求對風險狀況作出一個綜合性的量度評估。
定性評估是指并不給出風險分析各組成部分的量化指標。而是根據專家或管理人員的經驗。估計已識別的風險后果和可能性大小的過程,通過主觀判斷來確定不可量化的風險。定量評估一般在定性評估之后進行,純粹的定量評估和純粹的定性評估都是不可取的。兩者要結合使用。
3.形成風險評估報告。風險評估報告是對風險識別和風險評估工作的總結和歸納。風險評估報告應該運用通用風險語言、合理的評估方法,為人民銀行基層行風險管理提供一個整體的參照。在確保精練、明確、全面的前提下,風險評估報告能夠涵蓋人民銀行基層行面臨的所有風險類別、風險事件和損失程度,并能指出問題的關鍵所在。在為管理層風險管理決策提供基本依據的同時,也讓人民銀行基層行的每一位員工對人民銀行基層行所面臨的風險有個整體的了解,讓他們更直觀地了解到自己處在人民銀行基層行風險的哪個環節。從而、有利于激勵他們積極參與到風險管理中來。
(三)風險應對
中圖分類號:F830 文獻標識碼:B 文章編號:1674-2265(2012)11-0051-04
一、引言
2003年銀行監管職能分離后,人民銀行的貨幣政策操作、貨幣發行、外匯管理、國庫經理、資金清算等職能更為明確。但作為國家重要的金融管理和宏觀調控部門,人民銀行仍需在金融管理中發揮其他金融監管部門不可替代的職能。作為貨幣政策的制定者和執行者,人民銀行在運用存款準備金率、利率、再貸款、公開市場操作、窗口指導等政策工具進行操作時,直接與金融機構密切往來,可及時、詳盡獲取金融機構相關信息,金融管理有利于基層央行準確辨析信貸資金投向的合理性,客觀評估貨幣政策對各類經濟主體的影響程度,并采取措施疏導貨幣政策傳導渠道,降低政策時滯。隨著金融行業跨業經營、合作趨勢的不斷發展,金融風險跨系統、跨行業傳播特征日益突出。分業監管體制下,各監管機構僅能在自己的監管范圍內進行管理,往往只注重微觀效益而忽視宏觀效果,容易形成“監管滯后”和“監管死角”,這與銀、證、保業務日益融合的綜合型金融發展趨勢不相適應。作為最后貸款人,人民銀行需站在國家金融安全高度對金融業系統風險和交叉性風險進行監測和評估。另外,人民銀行與商業銀行具有天然聯系,其貨幣發行、征信管理、支付清算、外匯管理等公共金融服務的供給相當程度上依托于金融機構。人民銀行只有參與到金融管理中,才能促進金融機構規范運行。
需要說明的是,在銀行監管職能分離后,人民銀行的金融管理僅僅是一種功能性管理,其管理范圍和對象已發生明顯變化,即由先前主要對金融機構日常業務、機構設置、高管審查等監管轉向對金融穩定、金融市場、公共金融服務等方面的宏觀管理。但在職能轉換和工作重心轉移過程中,先前承擔大量具體業務監管工作的基層行出現了各種不適應,無形中弱化了人民銀行督促金融機構有效貫徹執行貨幣政策、依法合規經營、維護金融穩定的職能。
近年來,各基層央行特別是縣支行圍繞如何提升金融管理效能進行了大量探索,但由于尚未形成一套完整的管理體系,管理理念滯后,管理目標模糊,影響了基層央行的管理效能。一是管理資源分散。人民銀行現有的管理職能分散在會計、統計、征信、外匯等多個業務部門,由于各部門工作協調難度大,很難對各類管理資源形成規模化、集約化使用,管理的整體效能得不到有效發揮。二是部門業務與管理的角色沖突。當前,縣支行內設部門業務與管理功能交叉較多。由于業務部門承擔了大量的基礎性、事務性工作,很難有精力對不同金融機構進行有效管理,容易導致業務部門管理職能的異化,弱化了管理的實質性效果。三是管理力量薄弱。一方面,基層央行特別是縣支行人員少且老化,很難適應新形勢下日益繁雜的金融管理工作要求。另一方面,在監管職能分離后,大部分監管人員劃歸銀監部門,基層央行還沒有培養足夠既熟悉業務知識又熟悉行政執法的人員,管理人員嚴重不足。
隨著經濟金融的快速發展,社會各界對中央銀行征信、統計、支付結算等公共金融服務的要求越來越高,貨幣政策傳導和金融穩定面臨的形勢愈加復雜,金融管理職能弱化對基層央行有效履職的瓶頸約束更加明顯。如何加強和完善基層央行管理機制,提升其管理履職效能已成為一項重大課題。
為適應職能轉換,中國人民銀行在2011年提出了“兩管理、兩綜合”(兩管理即開業管理、營業管理;兩綜合即綜合執法檢查、綜合評價)。為進一步推進此項工作,經上級部門批準,2011年3月,人民銀行滕州市支行(以下簡稱“滕州支行”)在全國人民銀行系統率先增設管理檢查部門,專門行使對金融機構的管理檢查職能,通過整合基層人行的監管資源,健全金融監管機制,有力促進了金融機構依法規范經營和服務水平的提升,并取得初步成效。
二、滕州支行管理檢查部運作的實踐
滕州市位于山東省南部,總面積1485平方公里,總人口170萬,是山東省人口最多的縣級市。近年來,滕州市經濟金融保持快速健康發展。2011年,全市實現生產總值728.1億元,增長11.1%,居全省縣級第二位;地方財政收入達到40.2億元,增長33.3%,居全省縣級第四位;全社會固定資產投資完成306.2億元,增長24.3%。金融發展也日趨活躍,2011年末,滕州市各項存貸款余額分別達到328.76、373.14億元。目前,全市共有銀行機構10家,小額貸款公司4家,證券公司1家,保險公司12家。2011年,滕州市列全國縣級市綜合競爭力排行榜第15位,被評為全國縣域經濟基本競爭力百強縣和中小城市科學發展百強縣,并被山東省金融辦、人民銀行濟南分行等八部門確定為金融創新發展試點縣之一。
與金融業的快速發展相比,滕州市金融管理發展相對滯后。作為維護金融穩定的重要力量和縣域最為重要的金融管理機構,滕州支行在縣域的地位更為突顯。
(一)擁有足夠的管理職能資源
當前,人民銀行縣支行承擔著外匯管理、國庫、支付結算、反洗錢、人民幣流通、征信、金融統計等業務,并兼具與其業務相關的金融管理職能。可見,縣支行并非缺乏管理工具,制約其功能發揮的關鍵在于管理資源分散于多個部門和崗位,如將其擁有的各類管理資源進行有效整合,形成多個管理部門協同實施管理,將最大限度發揮合力效應。
(二)有其他監管部門無法比擬的機構與人員優勢
與其他監管機構相比,人民銀行機構派駐面廣,縣支行幾乎遍及全國所有縣域,在網點設置、人員儲備方面具有其他監管機構無法比擬的先天優勢。
(三)縣域經濟金融的快速發展要求與之對應的金融管理水平的提升
近年來,隨著城鎮化和新農村建設的深入,縣域金融快速發展,銀行、證券、保險機構大幅增加,業務急劇擴張。而與此形成鮮明對比的是,金融監管步伐明顯滯后,監管的密度、深度、力度不足,難以及時揭示和防范金融風險。作為縣域經濟中最為主要的金融管理機構,人民銀行縣支行大有可為。
2011年3月,滕州支行在全國人民銀行系統率先增設管理檢查部門,專門行使對金融機構的管理檢查職能。
在成立管理檢查部過程中,滕州支行首先整合了其擁有的各類管理資源。一是整合職能資源配置。把分散在綜合業務部、調查信息部的金融機構重大事項報告、新設銀行業金融機構管理、外匯管理、國庫、支付結算、反洗錢、人民幣流通、征信、金融統計等職能全部集中整合到管理檢查部,改變了以前監督管理職責由多個職能部門行使、各自為戰的局面。二是整合人力資源配置。在管理檢查部設立綜合管理崗、管理檢查崗和非現場管理崗3個工作崗位,在全行范圍內挑選5名綜合素質較高、精通管理業務的人員到管理檢查部門工作。
在管理機制上,對管理流程、管理責任進一步明確化、標準化。各業務部室在日常業務工作中如發現金融機構有違規行為或風險隱患,可及時在行務會上提出書面建議,由支行統一研究立項,管理檢查部門組織人員進行現場檢查,從執法立項、組織執法到執法評價、處理執行都由管理檢查部集中實施,并將監督檢查報告報送處罰委員會,供其研究處罰意見,再由管理檢查部門把最后處理結果反饋有關業務部室,以便監督金融機構整改。對上級行安排的所有現場檢查項目,統一由管理檢查部門組織實施,處罰委員會提出處罰建議后,及時上報檢查報告、移交檢查檔案。而對合規性檢查涉及專業比較復雜的,由人民銀行棗莊市中心支行牽頭或由內部業務科室抽調人員組織開展現場檢查,實現上下聯動和內部聯動,充分利用外部管理資源。
在管理內容上,除開展日常業務檢查外,滕州支行管理檢查部還通過綜合評價、風險評估等方式積極強化對管理成果的運用,引導金融機構合理配置信貸資金投向,自覺維護區域金融穩定。一是建設完善了綜合評價工作程序和調整評價機制,對23家銀行、證券、保險業金融機構建立評價臺賬,每季反饋情況、每半年通報得分、年終再通報評價結果,對年度綜合評價為“C”級的金融機構,對其主要負責人約見談話。同時,加強新設銀行業金融機構和金融機構重大事項報告管理,對申報材料的真實性、完整性和合規性進行審查,對新設銀行業金融機構進行綜合檢查驗收,統一組織對其擬任高級管理人員、重要崗位從業人員進行業務技能考核。二是加強風險預警和評估。對地方性金融機構流動性狀況進行監測,及時對其流動性和支付能力進行預警。建立貨幣信貸政策導向信息評估體系,評估金融機構貫徹貨幣信貸政策效果,形成制度性的評估體系,綜合評價貨幣政策實施效果,引導金融機構貫徹中央銀行貨幣政策調控意圖。三是探索金融消費者權益保護方式方法。滕州支行成立了棗莊市金融消費者權益保護中心滕州分中心,由管理檢查部確定專人具體負責受理金融消費者的申訴,在法定職責權限內的事項,由分中心依法處理。通過建立金融消費維權信息溝通機制、行為監督機制、金融司法環境協作機制,聯合市糾風辦、市法院、市工商局、市仲裁委等機構開展金融消費者權益保護,形成了部門間工作合力。
滕州支行管理檢查部的成立進一步強化了基層央行在縣域金融管理領域中的權威,金融機構對貨幣政策貫徹執行情況明顯好轉,特別是通過開展反洗錢、金融統計、反假貨幣、外匯企業資本金管理、人民幣收付等多項業務檢查,有力促進了金融機構的有效作為。銀行、證券、保險業各類非現場監管數據、報表等資料報送人民銀行的及時準確率由從前的不足80%,達到目前的100%。同時,滕州支行的履職效能也得到了明顯提升。如金融支持大學生村官創業信用聯盟、股權質押和農村支付環境建設等工作均得到了相關金融機構的大力支持和配合,有效疏通了貨幣政策傳導渠道,維護了區域金融穩定。2012年,滕州市率先在全省實現農村支付環境建設“雙百”目標,并再次被評為“山東省金融生態環境建設模范獎”。
三、滕州支行管理檢查部成功運作的機理分析
(一)對監管資源的充分整合
根據威廉姆森的交易費用理論,交易費用的高低可以直接影響組織效率乃至組織存在的可能性,應該通過組織機構的創新降低交易費用。當雙方的交易經常發生,就可以構造一個專門的治理結構。隨著業務部門業務工作與金融管理角色沖突的加劇,基層央行金融管理在業務部門內部越來越表現為一種合作博弈的結果,通過整合組織的內部結構降低博弈成本將成為一種必然的趨勢。以前人民銀行縣支行管理職責和管理人員分布于多個部門,容易造成對金融機構的多頭管理、無效管理,導致縣支行管理資源的浪費和重復勞動。滕州支行通過成立管理檢查部,在將管理職能從業務部門分離出來的同時,還集中了部分業務骨干,使得管理力量的統一調動成為可能,管理檢查部可以根據各專業工作需要,打破各專業之間的界限,靈活調配管理人員,組成檢查組對金融機構開展業務管理,使得管理更為專業,管理成本更低,管理效率更高,管理資源得到了集約化使用、效率化配置,形成了合力效應。
(二)對管理范圍的積極拓展和管理成果的有效運用
對金融機構進行業務管理的初級目標是維護金融穩定。滕州支行管理檢查部從影響金融穩定的熱點入手,積極拓展管理業務的范圍。如針對當前金融侵權事件日益多發、消費者金融權益保護不足所導致的金融風險,滕州支行管理檢查部積極探索金融消費者權益保護方式方法,依靠央行權威、縣支行業務職能和貼近基層的優勢,建立了信息溝通、維權監督、金融司法協作三項機制,將維護金融穩定放在“大金融、大司法”框架下,有效拓展了基層央行的管理履職空間。同時,將管理成果運用作為推動基層央行履職的重要動力,以管理推動其他業務的開展。通過建立評價綜合臺賬、縣域法人金融機構風險監測預警體系、貨幣信貸政策導向信息評估體系等,將金融管理目標由先前的促進金融機構合規合法經營、維護區域金融穩定向引導金融機構貫徹落實貨幣政策、提升金融服務水平轉變,有利于促進金融機構提升創新能力和服務水平,認真貫徹執行貨幣政策。
(三)強制性變遷與誘致性變遷相結合
組織結構變遷的成本與收益之比對于促進或推遲組織結構變遷起著關鍵作用。當預期收益大于預期成本時,行為主體會去推動實現組織結構變遷。滕州支行管理檢查部的成立既有上級行的強力推動,又有縣支行的自發而為,是一種“強制性”與“誘致性”相結合的變遷方式,組織變遷的難度和成本都是相對較低的。強制性體現在,首先其成立是在上級行有意識的領導下進行的,分行和中心支行是推動縣支行改革的主體,這可以在較短的時間內以較快的速度推進組織結構變遷,以上級行的強制力優勢降低組織變遷成本。另外,滕州支行管理檢查部的成立也體現了一致性同意和經濟原則,具有一種基層自發、自下而上的組織變遷特征,成立管理檢查部順應了基層央行履職需要。而對滕州支行而言,先前的組織框架和管理體制對其有效履職的約束明顯,縣支行有通過組織變遷強化金融管理的內在訴求和動力,而這種訴求在上級行積極推動下實現起來是最為便捷和低成本的。
(四)基層央行與金融機構合作博弈中的雙贏
滕州支行管理檢查部的運作涉及基層央行、金融機構兩方。作為監管部門,基層央行博弈目的是通過有效管理,引導金融機構合規經營,降低區域金融風險,為社會提供更為優質的金融服務,貫徹落實好貨幣政策。從金融機構方面講,通過提升金融服務水平,貫徹落實貨幣政策,在提升競爭力的同時,也可為其發展創造良好的政策環境。在上級考核、央行管理雙重約束下,選擇合規經營、配合貨幣政策實施將是金融機構的占優策略,而這也符合基層央行的博弈初衷。由于基層央行和金融機構在為實現各自收益的博弈策略中,均選擇了符合對方利益要求的策略,從而促使二者合作成功。對基層央行而言,通過成立管理檢查部,金融管理成本顯著降低,效果得到有效提升,對其貫徹執行貨幣政策、維護金融穩定、提供公共金融服務起到積極的促進作用。縣支行業務部門也可以從先前金融管理、日常業務的雙重壓力中解脫出來,專心開展日常業務,更好地提供公共金融服務。對金融機構而言,可以改變先前被動應付檢查的局面,根據人民銀行管理和評價體系主動開展工作,更好地拓展業務空間。
四、相關結論
滕州支行管理檢查部成功運作的實踐表明,立足現有條件,基層央行完全可以有效履行管理職責,做到管理與服務并重,并以管理促進其他業務工作的開展,但前提是必須充分整合現有的各類管理資源,立足人行工作職能進行管理范圍的拓展和管理成果應用,將業務管理作為推動人行其他業務工作的重要動力。需要說明的是,人力資源緊張是當前多數縣支行面臨的普遍問題,也是縣支行管理履職面臨的最大約束,因此,在縣支行人員較為充實的情況下是可以嘗試進行管理檢查部的組織改革的,而對工作人員較少的縣支行而言,由于日常業務壓力較大,在現有條件下成立管理檢查部的條件似乎還不夠成熟。
參考文獻:
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一、 做好內控日常事務工作,確保各項任務及時完成。
(一)參與內控制度和辦法的制定工作。20XX年參與了《中國工商銀行宿遷分行內控合規工作考核辦法》、《中國工商銀行宿遷分行機關部室內控管理工具運用及管理考核辦法》等編寫工作,為全行對各單位、各部門內控管理工作實施量化考評提供了依據,并按季參與組織開展對各單位內控管理工作開展情況進行考評。
(二)做好內控綜合管理信息系統的推廣應用工作。為進一步強化管理手段,加強員工執行規章制度考核,防范操作風險,加大了《員工違規違章操作行為記分考核系統》的推廣力度,嚴格執行《員工違規操作行為記分考核辦法》。不定期督促各級部門管理人員在履行檢查管理職能時,嚴格按綜合系統流程操作,客觀地記錄檢查項目,及時、準確、完整的記入內控綜合管理系統,實現管理信息共享,強化動態管理,執行好四項制度,一是集中反映制,要求所有檢查事項必須納入系統管理。二是跟蹤督促制,通過系統,對整改事項的上下聯動,檢查部門和人員應催
促、跟蹤被查部門做好整改事項的落實。三是主查人負責制,主查人對檢查項目記錄事項全面把關,負責從項目實施至項目終結的全過程管理。四是定期分析制,管理人員通過系統記載的檢查活動、問題信息數據進行綜合分析,撰寫分析報告,供領導決策參考。同時,本人還負責《員工記分考核辦法》的日常管理和考核工作,加強與專業部門和基層行的聯系的同時,及時督促和指導各單位、各部門對《員工記分考核辦法》在日常管理中的運用;按季匯總統計全行員工記分考核情況,組織開展制度執行較好的管理人員和操作人員進行評比,并對員工執行制度記分情況定期進行通報和表彰。今年以來,我行內控綜合管理信息系統的使用每季在全省考核中均名列前茅。
(三)做好反洗錢各項工作。一是多次組織參加總、省行反洗錢視頻培訓及特邀反洗錢專家現場進行反洗錢業務培訓。二是組織開展反洗錢專項審計工作。三是充分利用非現場手段,定期不定期開展對非實名制開立帳戶和反洗錢監控系統核查工作,對違規操作人員按照相關規定給予罰款扣分。四是做好反洗錢工作的調研分析工作。五是規范我行一線員工對客戶身份識別的操作規程,加大對客戶身份識別的管理檢查力度,為我行進一步規范反洗錢工作奠定了基礎。六是每日堅持通過反洗錢監控系統,檢查全轄所有營業網點對大額交易和可疑交易的上報情況,及時督促網點上報大額及可疑交易數據的處理及分析,對系統逾期數據及時幫助分析查找原因。七是在組織培訓和學習的基礎上,結合營業網點反洗錢工作實際情況,20XX年共上報市人行四篇反洗錢調研課題,對加強我行反洗錢工作起到了積極的推動作用。20XX年度我行反洗錢風險評估工作在全市金融機構中名列前茅。
(四)做好異常交易系統的推廣應用工作。為進一步強化全行合規經營意識,增強員工樹立牢固的依法合規經營理念,強化職業道德及操作風險教育,自覺抵制不正當操作行為,徹底杜絕各類操作風險行為。每日檢查異常交易系統的交易報告情況,按季分析交易報告情況,及時督促各業務專業上報異常交易報告。
(五)創新優化客戶身份核查手段。為進一步建立健全和執行客戶身份識別制度,落實銀行賬戶實名制,妥善保存客戶身份資料和識別記錄,促進反洗錢工作有效開展,經過不斷實地調研,結合我行實際情況,執筆編寫客戶身份識別系統開發需求可行報告,在行領導的大力支持認可下,經過參與系統開發和近半年的不斷測試、試運行及不斷論證下,于20XX年初在全轄各營業網點成功投產使用居民身份證二代證識別核查系統,系統是集“復印、核查、留存、查詢” 為一體的識別平臺,主要包括柜面身份證識別、人民銀行聯網核查應用軟件及柜臺業務處理流程自動化集成應用軟件,以及在金融機構建立的與人民銀行轉接平臺相連的客戶身份識別管理信息系統后臺管理軟件,可實現柜臺客戶身份識別及聯網核查業務處理流程的自動化,完整記錄客戶身份識別及聯網核查情況整個過程和留存客戶資料,并將柜面所需的客戶身份識別信息無縫接入生產業務系統中的管理信息系統,實現無紙化客戶身份信息核查和信息儲存,通過系統的優化,使身份核查更簡捷,工作效率得到了很大的提高,并于年初及時制訂下發了《中國工商銀行宿遷分行居民身份證識別核查系統管理辦法
(試行)》,進一步規范了客戶身份識別操作規程。該系統為全國工行系統內首家開發研制投產使用,已被省行采納,準備明年在全省推廣使用。
(六)做好反洗錢調研工作。20XX年共在全轄開展“關于對客戶身份識別及可疑交易報告方面問題的解決辦法與建議”、“大額交易及可疑交易監測的難點及對策”、“部分前臺反洗錢業務如何集中處理的建議”等三個專題調研,并分別上報省行、市人行、市行,對如何進一步規范反洗錢工作,提出了可行性建議。由本人執筆撰寫的“關于金融機構非面對面業務中的客戶身份識別與流程控制的幾點思考 ”今年被市人民銀行在全市金融機構反洗錢重點課題調研活動中,榮獲二等獎。
(七)做好對員工反洗錢培訓工作。為進一步規范反洗錢工作,提高管理人員及柜面業務人員對客戶身份識別、大額及可疑交易的甄別、客戶風險分類劃分能力,市分行合規部精心組織,將有關反洗錢法律法規,結合實際業務將有關業務知識、案例制作成幻燈片作為培訓課件發到各支行學習,同時,市行組織有關人員利用晚上班后時間深入基層行,對所有營業網點人員有重點進行培訓,現場解決業務操作過程存在的問題,為全行員工學習反洗錢知識提供方便,增強了反洗錢規定的可操作性。同時,注重對新進行員工、管理人員反洗錢知識的培訓力度,11月4日,組織全轄各一級支行分管內控工作的行長(總經理)及反洗錢管理部門負責人、市行各專業反洗錢小組負責人及反洗錢崗位管理人員及全轄各營業網點主任參加的反洗錢法律
法規培訓,并現場進行了閉卷考核,取得了一定的實效。今年,對新進行員工33人利用休息日全部進行了反洗錢培訓。
二、認真履行職責,全面完成各項審計工作任務。
郵政儲蓄銀行成立之前,各市郵政局設立儲匯局,專門管理郵政儲匯業務,未設立專門的審計部門,設有稽查室,由儲匯局管理。郵政儲蓄銀行成立后,按照總行制訂的市分行機構編制計劃要求,各市分行設置審計部。審計部是主管對市分支機構內部控制和各項經營活動實施監督評價,及對郵政郵政儲蓄銀行業務實施檢查的職能部門。主要負責對市轄機構開展業務審計、財務審計、離任審計,對機構開展業務檢查工作,實施內控評價及風險評級。審計部設總經理1人,審計員1人,另外按照網點多少,配備一定數量的稽查人員。按照遼寧的情況,審計部審計人員、稽查人員實行市行集中管理體制,縣支行不設審計部門和人員。審計部配備了專用車輛和筆記本電腦,增強了審計、稽查工作的時效性、機動性和有效性。審計部由市分行行長或副行長分管,在管理關系上,市分行審計部對應省分行審計部。
二、存在問題
1、內部審計難以保持相對獨立性,一定程度上影響了審計效果
相對獨立性是內部審計所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經驗來看,內部審計部門往往是直接對董事會負責,而不是行政管理者,內部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執行各項審計任務,可以自由地報告審計發現的問題和對被審計單位的評價,不會受管理層的干涉。而從我行的實際情況看,審計部門均在各市行領導之下,使得審計部門難以保持相對的獨立性,一定程度上影響了審計效果。
2、審計隊伍人員相對較新,多數沒有審計從業經驗,業務能力較低
內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作,內部審計人員不僅要通曉相關業務知識,還要懂得財會知識、審計知識和法律知識,還必須掌握電腦知識,并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。而郵儲銀行剛剛成立,內審部門剛剛組建起來,而且是和稽查部門合并設立,原來又沒有專門的郵政儲蓄內審部門,審計人員多為稽查人員、儲匯會計或其他人員擔任,難以一下子掌握內審人員所必須的各項專業技能,難以適應新形勢下郵儲銀行內部審計工作的需要。從郵儲銀行的實際情況看,由于組建部門的需要,原有稽查人員流失較為嚴重,部分相對優秀的稽查員被提拔到更重要的崗位,一定程度上降低了稽查工作的質量。
3、銀行從業人員內控思想較為淡泊,使得審計工作難度加大,效果銳減
郵儲銀行剛剛成立,壘行法律合規意識還很欠缺,合規文化建設還處于初級階段。表現在全體員工合規經營意識不強,對相關法律法規缺乏了解,在日常管理和開展新業務時沒有充分重視業務的合規性。部分人員認為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事,各營業崗位、業務管理崗位、會計崗位內控意識淡泊,對審計部門提出的問題不能切實整改,一定程度上影響了審計效果。
4、郵政儲蓄網點分散,地理分布較廣,加大了審計工作難度和審計成本
郵政儲蓄網點點多面廣,廣泛分布在城鄉各地,這是郵政儲蓄的優勢所在。這一特點從審計角度看,也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛,但有時鞭長莫及,審計和稽查的成本較大,給郵儲銀行帶來較為沉重的經濟負擔。
5、審計部門管理體制與網點管理體制的矛盾日漸突出,增加了業務審計的難度
郵儲銀行成立后,審計部門由銀行管理。從網點管理體制上看,一類網點歸銀行管理,占網點總數的10%左右,比例較低;二類網點和網點歸郵政局管理。而壘部網點的業務審計(稽查檢查)工作由郵儲銀行審計部門負責。審計和被審計部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出,增加了業務審計的難度。
6、銀行從業人員專業素質相對較低,與銀行業務發展需要難以適應,使得審計工作難度加大
郵儲銀行剛剛成立,人員以原郵政局儲匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看,人員專業素質相對較低,與銀行業的發展需要難以適應,使得審計工作難度加大。
7、高風險業務的人員配置需要與現實人員配備矛盾尤為突出,分級授權制度難以執行,潛藏著巨大的風險隱患
銀行業是經營風險的行業,大部分業務需要執行分級授權制度,各級人員之間認真履職,相互制約,才能保證各項業務健康穩定發展。而我行目前的實際情況是,考慮到人員成本較大等原因,多數崗位難以按照業務要求配足人員,只能采取兼職的辦法解決業務操作的問題,授權制度難以真正落實,無疑會給儲匯資金帶來較大的風險隱患。
三、加強郵儲銀行市分行審計工作的對策
1、進行人力資源整合,加強審計力量
根據郵儲銀行審計部門審計人員和稽查人員構成的實際情況,結合實際需要,通過優勝劣汰的方式,將稽查人員適當壓縮編制,將原有稽查人員過渡成審計人員,實現人力資源的整合,充實審計力量,將稽查檢查與業務審計、財務審計、經營責任審計等審計項目充分結合起來,納入到日常審計工作中來。
2、優化審計管理體制,實行壘省審計人員統一管理,實現審計人員的相對獨立
省分行審計部門對各市分行的審計人員實行統一管理,采取派駐制,各市審計人員人事關系、工資關系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備,實行下審一級,增強審計力度。對于市行審計來講,審計部門相對獨立,直接向省分行報告情況,不受來自市分行的干涉,可以全面地反映審計結果和判斷。
3、加強培訓,不斷提高審計隊伍整體素質和水平
我行審計隊伍剛剛組建,多數人員以前沒有從事過審計工作,因此加強培訓,提高審計人員的素質,是提高我行內部審計工作的水平、發揮內部審計職能的關鍵所在。為了提高審計隊伍的整體素質,調動審計人員學習鉆研業務的積極性,應逐步加強審計人員培訓工作,加強對審計人員審計、會計、業務、計算機知識的培訓,全面提高審計人員的綜合業務素質,適應不斷發展的銀行內部審計工作的需要。只有銀行審計隊伍和人員的專業素質和水平提高了,內部審計水平才能提高。
4、建立審計人員準人、準出制度,保持審計隊伍的穩定
一是要嚴把審計人員進入關,建立準人制度。在配備審計人員時,要設置必要的準入條件,優先安排業務素質高、精通會計知識、政策水平高、具有一定計算機水平的人員從事內部審計工作。隨著內部審計在銀行公司治理結構中的地位日益重要,審計人員必須是復合型人才,必須具備相應的專業素質和能力,才能勝任內部審計工作。二是要嚴把調離關,建立準出制度。要培養一名合格的審計人員,需要較長時間,因此維持審計隊伍的穩定是保證審計工作質量的重中之重,因此有必要建立準出制度。如果由于工作需要,審計人員調離,要經過省分行相關部門批準,方可調離,最大限度地維持審計隊伍的穩定性。
5、建立獎懲責任制和激勵約束機制,提高審計人員的工作自覺性和積極性
強化內部審計管理與控制,建立健全審計責任制,以便促進其增強紀律觀念,遵守職業道德,不斷加強自身修養,進一步增強責任意識。同時,要建立科學、有效的激勵約束機制,培育良好的企業精神和健康的內部審計和控制文化,提高全體員工的職業操守和誠信意識,從而創造全體員工都充分了解且能履行其職責的環境。
6、要加強審計的電子化,改進和創新審計方法
一是審計人員要充分利用電子信息技術,實現審計方法的改進和創新,不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統、客戶管理系統、信管系統、經營管理系統以及會計系統反映的各種信息,運用計算機手段進行相應的數據處理,科學地進行分析和判斷,得出客觀的結論,用于指導現場審計,從而提高審計工作的實效性。二是要根據網點分布較廣的實際情況,保證審計部門的專用車輛,增強審計工作的突擊性和時效性,切實開展審計工作。
7、加強合規性監督,建設合規性文化
根據郵儲銀行剛剛成立,全行合規意識比較欠缺的實際情況,各業務部門和支行應定期對員工進行合規性文化教育,通過培訓、宣傳等各種形式提高員工的合規意識,通過各種途徑培養全體員工正確的合規管理理念,把合規理念貫徹到壘體員工和所有業務中去,逐步樹立全員內控思想,營造全員內控的文化氛圍,促進各崗位員工認真履職,自覺遵守規章制度和操作規程,充分發揮員工在防范操作風險中的主導作用。同時,要按照業務健康發展的需要,合理配備人員,切實實現分級授權管理,減低風險隱患。合規文化建設好了,審計難度自然就降低了,從而提高審計效果。
郵政儲蓄銀行成立之前,各市郵政局設立儲匯局,專門管理郵政儲匯業務,未設立專門的審計部門,設有稽查室,由儲匯局管理。郵政儲蓄銀行成立后,按照總行制訂的市分行機構編制計劃要求,各市分行設置審計部。審計部是主管對市分支機構內部控制和各項經營活動實施監督評價,及對郵政郵政儲蓄銀行業務實施檢查的職能部門。主要負責對市轄機構開展業務審計、財務審計、離任審計,對機構開展業務檢查工作,實施內控評價及風險評級。審計部設總經理1人,審計員1人,另外按照網點多少,配備一定數量的稽查人員。按照遼寧的情況,審計部審計人員、稽查人員實行市行集中管理體制,縣支行不設審計部門和人員。審計部配備了專用車輛和筆記本電腦,增強了審計、稽查工作的時效性、機動性和有效性。審計部由市分行行長或副行長分管,在管理關系上,市分行審計部對應省分行審計部。
二、存在問題
1、內部審計難以保持相對獨立性,一定程度上影響了審計效果
相對獨立性是內部審計所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經驗來看,內部審計部門往往是直接對董事會負責,而不是行政管理者,內部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執行各項審計任務,可以自由地報告審計發現的問題和對被審計單位的評價,不會受管理層的干涉。而從我行的實際情況看,審計部門均在各市行領導之下,使得審計部門難以保持相對的獨立性,一定程度上影響了審計效果。
2、審計隊伍人員相對較新,多數沒有審計從業經驗,業務能力較低
內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作,內部審計人員不僅要通曉相關業務知識,還要懂得財會知識、審計知識和法律知識,還必須掌握電腦知識,并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。而郵儲銀行剛剛成立,內審部門剛剛組建起來,而且是和稽查部門合并設立,原來又沒有專門的郵政儲蓄內審部門,審計人員多為稽查人員、儲匯會計或其他人員擔任,難以一下子掌握內審人員所必須的各項專業技能,難以適應新形勢下郵儲銀行內部審計工作的需要。從郵儲銀行的實際情況看,由于組建部門的需要,原有稽查人員流失較為嚴重,部分相對優秀的稽查員被提拔到更重要的崗位,一定程度上降低了稽查工作的質量。
3、銀行從業人員內控思想較為淡泊,使得審計工作難度加大,效果銳減
郵儲銀行剛剛成立,壘行法律合規意識還很欠缺,合規文化建設還處于初級階段。表現在全體員工合規經營意識不強,對相關法律法規缺乏了解,在日常管理和開展新業務時沒有充分重視業務的合規性。部分人員認為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事,各營業崗位、業務管理崗位、會計崗位內控意識淡泊,對審計部門提出的問題不能切實整改,一定程度上影響了審計效果。
4、郵政儲蓄網點分散,地理分布較廣,加大了審計工作難度和審計成本
郵政儲蓄網點點多面廣,廣泛分布在城鄉各地,這是郵政儲蓄的優勢所在。這一特點從審計角度看,也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛,但有時鞭長莫及,審計和稽查的成本較大,給郵儲銀行帶來較為沉重的經濟負擔。
5、審計部門管理體制與網點管理體制的矛盾日漸突出,增加了業務審計的難度
郵儲銀行成立后,審計部門由銀行管理。從網點管理體制上看,一類網點歸銀行管理,占網點總數的10%左右,比例較低;二類網點和網點歸郵政局管理。而壘部網點的業務審計(稽查檢查)工作由郵儲銀行審計部門負責。審計和被審計部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出,增加了業務審計的難度。
6、銀行從業人員專業素質相對較低,與銀行業務發展需要難以適應,使得審計工作難度加大
郵儲銀行剛剛成立,人員以原郵政局儲匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看,人員專業素質相對較低,與銀行業的發展需要難以適應,使得審計工作難度加大。gwyoo.com
7、高風險業務的人員配置需要與現實人員配備矛盾尤為突出,分級授權制度難以執行,潛藏著巨大的風險隱患
銀行業是經營風險的行業,大部分業務需要執行分級授權制度,各級人員之間認真履職,相互制約,才能保證各項業務健康穩定發展。而我行目前的實際情況是,考慮到人員成本較大等原因,多數崗位難以按照業務要求配足人員,只能采取兼職的辦法解決業務操作的問題,授權制度難以真正落實,無疑會給儲匯資金帶來較大的風險隱患。
三、加強郵儲銀行市分行審計工作的對策
1、進行人力資源整合,加強審計力量
根據郵儲銀行審計部門審計人員和稽查人員構成的實際情況,結合實際需要,通過優勝劣汰的方式,將稽查人員適當壓縮編制,將原有稽查人員過渡成審計人員,實現人力資源的整合,充實審計力量,將稽查檢查與業務審計、財務審計、經營責任審計等審計項目充分結合起來,納入到日常審計工作中來。
2、優化審計管理體制,實行壘省審計人員統一管理,實現審計人員的相對獨立
省分行審計部門對各市分行的審計人員實行統一管理,采取派駐制,各市審計人員人事關系、工資關系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備,實行下審一級,增強審計力度。對于市行審計來講,審計部門相對獨立,直接向省分行報告情況,不受來自市分行的干涉,可以全面地反映審計結果和判斷。
3、加強培訓,不斷提高審計隊伍整體素質和水平
我行審計隊伍剛剛組建,多數人員以前沒有從事過審計工作,因此加強培訓,提高審計人員的素質,是提高我行內部審計工作的水平、發揮內部審計職能的關鍵所在。為了提高審計隊伍的整體素質,調動審計人員學習鉆研業務的積極性,應逐步加強審計人員培訓工作,加強對審計人員審計、會計、業務、計算機知識的培訓,全面提高審計人員的綜合業務素質,適應不斷發展的銀行內部審計工作的需要。只有銀行審計隊伍和人員的專業素質和水平提高了,內部審計水平才能提高。
4、建立審計人員準人、準出制度,保持審計隊伍的穩定
一是要嚴把審計人員進入關,建立準人制度。在配備審計人員時,要設置必要的準入條件,優先安排業務素質高、精通會計知識、政策水平高、具有一定計算機水平的人員從事內部審計工作。隨著內部審計在銀行公司治理結構中的地位日益重要,審計人員必須是復合型人才,必須具備相應的專業素質和能力,才能勝任內部審計工作。二是要嚴把調離關,建立準出制度。要培養一名合格的審計人員,需要較長時間,因此維持審計隊伍的穩定是保證審計工作質量的重中之重,因此有必要建立準出制度。如果由于工作需要,審計人員調離,要經過省分行相關部門批準,方可調離,最大限度地維持審計隊伍的穩定性。
5、建立獎懲責任制和激勵約束機制,提高審計人員的工作自覺性和積極性
強化內部審計管理與控制,建立健全審計責任制,以便促進其增強紀律觀念,遵守職業道德,不斷加強自身修養,進一步增強責任意識。同時,要建立科學、有效的激勵約束機制,培育良好的企業精神和健康的內部審計和控制文化,提高全體員工的職業操守和誠信意識,從而創造全體員工都充分了解且能履行其職責的環境。
6、要加強審計的電子化,改進和創新審計方法
一是審計人員要充分利用電子信息技術,實現審計方法的改進和創新,不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統、客戶管理系統、信管系統、經營管理系統以及會計系統反映的各種信息,運用計算機手段進行相應的數據處理,科學地進行分析和判斷,得出客觀的結論,用于指導現場審計,從而提高審計工作的實效性。二是要根據網點分布較廣的實際情況,保證審計部門的專用車輛,增強審計工作的突擊性和時效性,切實開展審計工作。
7、加強合規性監督,建設合規性文化
根據郵儲銀行剛剛成立,全行合規意識比較欠缺的實際情況,各業務部門和支行應定期對員工進行合規性文化教育,通過培訓、宣傳等各種形式提高員工的合規意識,通過各種途徑培養全體員工正確的合規管理理念,把合規理念貫徹到壘體員工和所有業務中去,逐步樹立全員內控思想,營造全員內控的文化氛圍,促進各崗位員工認真履職,自覺遵守規章制度和操作規程,充分發揮員工在防范操作風險中的主導作用。同時,要按照業務健康發展的需要,合理配備人員,切實實現分級授權管理,減低風險隱患。合規文化建設好了,審計難度自然就降低了,從而提高審計效果。
一、加強組織領導
為貫徹落實“內控合規管理深化年”活動的開展,市行成立了“內控合規管理深化年”活動領導小組,負責活動的統籌協調和整體推進。董事長任領導小組組長,其他班子成員任副組長,部門負責人為小組成員,領導小組下設辦公室,辦公室設在合規與風險管理部。
二、制定實施方案
印發鐘農銀發【2018】47號《關于印發<鐘祥農商銀行“內控合規管理深化年”活動實施方案>的通知》,明確“三個深化”工作目標,即深化內控合規機制建設、深化內控合規執行力度、深化內控合規文化培育,著力健全全市農商銀行內控合規管理長效機制,完善內控合規管理體系,補齊內控合規制度短板,強化制度執行力,深入普及和培育合規經營知識和合規文化,加強內
控合規監督檢查,不斷提高內控合規管理的質量和實效,堅決打好防范化解重大金融風險攻堅戰。
“內控合規管理深化年”分三個階段進行,第一階段:2018年4月為全面啟動階段;第二階段:2018年5月-10月為全面實施階段;第三階段:2018年10月-12月為總結評比階段。
三、 全面深化內控合規管理
(一)全體動員,積極部署,推進“內控合規管理深化年”活動。
鐘祥農商行召開了“內控合規管理深化年”動員會,各支行、各部室召開了內控合規管理深化專題會,制定了具體工作方案,明確了合規經營責任。
(二)圍繞工作重點,完成自查自糾工作。
結合前期已開展的整治銀行業市場亂象方面22項內容,重點圍繞內控合規制度,于4月28日完成我行案防合規管理自查自糾工作,并上報工作報告。
(三)加大宣傳,營造氛圍
1.開展基層員工的合規教育和宣傳活。5月初,我行將銀監部門制作的《關于在營業網點播放“內控合規倡議視頻”的通知》的視頻,安排在全市所轄網點和微信工作群中播放,對員工進行合規教育。
2.下發合規經營倡議書。5月份,向全市所有干部員工下發了《鐘祥農商銀行依法合規經營倡議書》,要求做到“三心”,一是常懷敬業之心,強化合規理念;二是常懷律己之心,深化合規執行;三是常懷責任之心,助力合規深化。樹立“高層帶頭合規,合規人人有責,合規從我做起”的理念,引導全體員工成為合規文化建設的踐行者、參與者和執行者。
3.分別在柴湖、胡集、城區組織開展了4次防范和打擊非法集資宣傳活動。
4.開展案防警示教育。2018年8月6日、7日,分兩批開展了“不忘初心 警鐘長鳴”案防警示教育,機關全體在崗員工8月6日晚19時參加了警示教育,城區全體在崗員工8月7日晚19時參加了警示教育。
(四)開展合規征文活動
2018年5月17日,鐘祥農商行下發《關于開展“合規創造價值”主題征文活動的通知》、《關于開展“內控合規管理深化年”相關工作稿件評比活動的通知》,全市共收到征文稿件74篇。在荊門農商銀行“內控合規管理深化年”合規征文活動中,運營管理部經理涂海濤《堅守初心,做合規的踐行者》一文榮獲一等獎,綜合管理部王凡凡《合規之我見,守規矩者自由》一文榮獲二等獎。
(五)開展合規經驗交流
2018年3月10日開展了金融借款合同糾紛案件訴訟基礎培訓,對民法總則、民事訴訟法、相關司法解釋進行了培訓,對訴訟證據資料的收集與審核進行了經驗交流。經驗交流由合規與風險部陶春月、法律顧問劉尚友主講,各行部分管信貸業務副行長、信貸主管,合規與風險部、信貸管理部、個人銀行部、審計監察部全體人員參加了本次經驗交流。
2018年9月4日開展了主題為“以按說法話風險”的案防知識培訓,一級支行行長、副行長、會計主管,公司部、小微部負責人,二級支行行長,機關部室正、副經理,支行法律興趣小組員工代表參加培訓。
2018年11月4日開展了法律培訓,風險部經理薛興慧、法律顧問劉尚友分別就訴訟、貸款清收進行了講解,學員踴躍提問,兩位主講人現場進行了答疑解惑,增加了學員的法律知識、不良貸款清收實戰能力,提高了依法合規經營能力。
(六)開展合規講堂活動
2018年6月11日開展了“農商銀行風險條線培訓會議暨合規知識大講堂”活動,市行班子成員,機關部室正副經理、授權中心主任,公司部經理,小微金融部負責人,承天支行、郢中支行行長,機關信貸部、風險部、特資部全體員工,小微部全體員工,一級支行會計主管參加了合規知識大講堂培訓。
(七)開展監督檢查
1.按季開展合規案防檢查。2018年4月8日至11日,開展了2018年一季度合規案防檢查,共對十個條線進行了案防檢查,存在21個方面的問題,對24人進行了處罰。2018年7月9日至17日,開展了2018年二季度合規案防檢查,共對十個條線進行了案防檢查,存在22個方面的問題,對34人進行了處罰。2018年12月4日至10日,開展了2018年三季度合規案防檢查。
2.迎接荊門市銀監部門開展案防檢查。5月8日,荊門銀監分局饒風明副局長及鐘祥銀監辦一行4人對鐘祥農商行案防工作的組織實施情況進行了檢查和調研。饒局長對鐘祥農商行內控合規管理、案防安保等方面工作的組織實施情況充分認可。并對下階段的案防工作提出了五項要求:一是要完善制度體系,扎實構建案防責任管理、制度約束、風險排查、風險評價、追究問責等五個工作機制;二是要抓好內控合規管理深化年后續兩個階段的活動;三是要如實、按時報送案件風險信息等案防報表及報告;四是當前要做好不良貸款壓降工作,嚴防新增風險貸款;五是要持續提升普惠金融服務能力,全面做好金融服務網格化的工作。
四、 內控合規管理建議
(一)加強培訓,樹立全員合規意識。合規管理是一項長期性工作,后期要開展多層次、全方位的培訓工作,利用智慧學習平臺組織全員學習內控合規各項管理制度、規定。開展崗位練兵活動,提升全員業務能力,增強合規經營意識。